汇算清缴后，补缴或退还所得税，说明前期预提和预缴的所得税都存在一定的差错，因此都需要做一些账务调整。
执行《企业会计准则》的，按照会计准则规定，对于重大的会计差错需要做追溯调整，因此可能需要调整纳税年度（上一年度）的财务报表。
执行《小企业会计准则》的，按照该准则规定，对于会计差错采用未来适用法，不需要进行追溯调整，只需要在发现差错的当期进行调整，因此所得税补缴或退还的直接在当期财务报表中体现。
关于企业所得税汇算清缴后账务调整比较复杂，可以参阅我之前的文章分享：
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