递延所得税资产和负债简单来说是税会差异的产物
而不是简单的填塞
税法上的计量和会计上的计量 产生了暂时性差异
主要有
坏账
跌价
职工薪酬（目前已统一）
预提费用
亏损抵扣
评估增值
等等
可抵扣暂时性差异，就是未来可以税前抵扣本期不能抵扣的部分，就变成了资产---未来可以减少税金支付。
应纳税暂时性差异，就是本期可以抵扣未来要还回来的部分，就变成了负债---未来会导致税金支付增加。
因此
所得税费用-当期所得税=（会计利润-暂时性差异-永久性差异）*税率
所得税费用-递延所得税=暂时性差异*税率
递延所得税资产/负债的变动值 应该=所得税-递延所得税费用
